DISPOSICIÓN DE LOS PLANES DE PENSIONES Y ALTERNATIVAS DE AHORRO EN LA JUBILACIÓN (II)

Para completar la publicación del contenido de la conferencia impartida en el “Salón de Actos Benito Regalado” del Ilustre Colegio Oficial de Titulados Mercantiles y Empresariales de Santa Cruz de Tenerife, por José Francisco Fajardo Mogedas, sobre la “Disposición de los planes de pensiones y las alternativas de ahorro en la jubilación”, nos hacemos eco de sus recomendaciones:

En la etapa de jubilación y disposición de los ahorros de previsión se pueden hacer Rentas Vitalicias de manera inmediata a través del patrimonio financiero que se tenga en cuentas corrientes, para aprovechar las ventajas fiscales de tributación en la Base Imponible del Ahorro del IRPF, del cobro de rentas vitalicias conforme a la edad del tomador/asegurado en el momento de la constitución de las mismas (por ejemplo, personas con 70 o más años sólo tributaría el 8% de las rentas dentro de los tramos de la Base Imponible del Ahorro, así en el primer tramo la tributación efectiva sería del 8%x19% = 1,52%, que si se compara con el resto de productos del ahorro que va el 100% al 19%... suponen un ahorro de impuestos x13 veces y se dispondría de un saldo neto superior del 22% cada año).

Y siguiendo con las opciones de rentas vitalicias dentro de la Base Imponible del Ahorro (BIA), si se tiene 65 o más años y se es residente fiscal en España, se puede aprovechar las ventajas fiscales de la reinversión en Rentas Vitalicias. Si se dispone de elementos patrimoniales que generen ganancias patrimoniales integrables en la Base Imponible del Ahorro (venta de segundas viviendas, fincas, garajes, acciones, fondos de inversión, etc.), toda la ganancia patrimonial contenida en el precio de venta hasta el límite de 240.000€ quedará exenta de tributar, si en el plazo de 6 meses después de la fecha de venta, se reinvierte la totalidad del importe, en una Renta Vitalicia.

Y para concluir su disertación, José Francisco destacó que la solución de Rentas Vitalicias (Rentas Plan) también se puede aplicar en la disposición de planes de pensiones, pudiendo disfrutar de una tributación más atractiva en la Base Imponible General (BIG), al ajustar las rentas al tramo fiscal con menor tipo marginal, dando respuesta a las necesidades y al perfil de cada persona en particular:

  • O cobrar unas mayores rentas aseguradas con la posibilidad de flexibilizar un incremento de las mismas en el tiempo, mitigando así el riesgo de pérdida de poder adquisitivo real a largo plazo, sin renunciar a la liquidez del capital en cualquier momento (estudiando las posibilidades de aprovechar las ventajas fiscales reducción del 40% de disposición de planes dentro del plazo legal de la contingencia de jubilación) y asegurándose un tipo de interés garantizado muy por encima del objetivo de inflación del BCE.
  • O bien cobrar menores rentas aseguradas a cambio de garantizar y preservar la totalidad del patrimonio del plan de pensiones a los beneficiarios/herederos del mismo a contingencia de fallecimiento del titular, de esta manera se transmite un patrimonio sin tributar al recibirlo, y sólo estará sujeto a IRPF en la disposición o cobro del mismo, con la posibilidad de acogerse a los beneficios fiscales del reductor del 40% de la parte del patrimonio aportado a planes antes del 1 de enero de 2007, en un solo año dentro del plazo legal (del 2015 en adelante se aplica en el año de la contingencia y en los dos siguientes).

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